Fattura elettronica e autofattura. Aggiornamento dal 1 luglio.
Fatturazione elettronica obbligatoria dal 1 luglio: approfondimento sull’autofattura
Con l’ingresso dell’obbligo della fattura elettronica abbiamo anche obbligo di autofattura per costi sostenuti su acquisti da fornitori esteri. L’autofattura sostituisce il cosiddetto esterometro (Intra ed Extra UE). Questo obbligo riguarda quegli enti associativi che hanno avuto ricavi commerciali superiori a 25.000€ nel 2021.
Dal primo luglio del 2022 la fatturazione elettronica diventa obbligatoria anche per tutte quelle associazioni sportive dilettantistiche, del terzo settore e non profit, che nel 2021 hanno avuto ricavi commerciali superiori a 25.000€. Dell’argomento ne abbiamo diffusamente parlato nel corso delle scorse settimane nel blog di asso360 e pertanto vi invitiamo a leggere tutti i nostri approfondimenti sulla fattura elettronica.
Eliminazione dell’esterometro e obbligo di autofattura
Con la Legge 178/2020 il legislatore ha previsto oltre all’utilizzo della fatturazione elettronica (ciclo attivo) per quelle associazione con oltre 25.000€ nel 2021 anche i dati delle operazioni con l’estero con la soppressione dell’esterometro.
Per le fatture passive ricevute da fornitori esteri, l’associazione dovrà infatti generare un documento elettronico da trasmettere al Sistema di Interscambio. Il formato di trasmissione sarà quindi di tipo “TD17”, “TD18” e “TD19”,
I termini per la trasmissione delle fatture elettroniche
Per le fatture attive trasmesse elettronicamente la trasmissione deve avvenire entro 12 giorni dall’effettuazione della cessione o prestazione o entro il diverso termine stabilito da specifiche disposizioni (es. giorno 15 del mese successivo in caso di fatturazione differita);
Per le fatture passive, la trasmissione è effettuata entro il quindicesimo giorno del mese successivo a quello del ricevimento del documento comprovante l’operazione o di effettuazione dell’operazione stessa. Le fatture di luglio andranno pertanto trasmesse entro il 15 agosto 2022.
Cos’è l’autofattura e come compilarla
L’autofattura è a tutti gli effetti una tipologia di fattura che contiene gli stessi elementi obbligatori previsti per una fattura. Tuttavia nell’autofattura ci sono degli elementi distintivi quali:
- L’emittente è il cessionario del bene ovvero il committente del servizio che assolve l’imposta (obbligato a versare l’IVA) in sostituzione del primo (in sostituzione del cedente o prestatore).
- Il cedente/prestatore ed il cessionario/committente in fattura sono, di fatto, lo stesso soggetto. Questo significa che l’operazione avviene a titolo gratuito. Rientrano in questa fattispecie le seguenti casistiche.
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